强化合规执行 筑牢发展根基

2026年，合规管理正在经历一场从有没有制度到制度落不落得了地的深刻转变。3月，中办国办修订印发《国有企业领导人员廉洁从业规定》，首次在中央层面对国有企业设立合规管理机构或岗位提出明确要求；7月，国务院国资委印发《关于推动法治央企建设进一步走深走实的方案》，提出管业务必须管合规的工作机制；8月，国家卫健委等四部门联合印发《关于加强医院法治建设的意见》，将合规管理要求延伸至医疗卫生事业单位。

一系列政策文件密集出台，释放出一个明确信号：合规管理已经走过了建制度、搭框架的初期阶段，正在进入抓落地、见实效的深化阶段。对于企业而言，仅仅满足于制度文本齐全、机构人员到位已经远远不够，合规要求是否真正嵌入业务流程、是否真正得到执行、是否真正发挥作用，成为下一步监管关注的核心。

01 政策新信号：三部重要文件传递的合规导向

2026年上半年出台的三部重要文件，从不同维度勾勒出企业合规管理的新要求。

《国有企业领导人员廉洁从业规定》：首次明确国企设合规机构。2026年2月28日，中共中央修订印发《国有企业领导人员廉洁从业规定》，3月22日全文发布。这是该规定自2009年首次印发后的首次修订。修订后的第二十五条明确要求：国有企业应当根据企业规模、业务范围、营业收入等，合理设置合规管理部门或者人员，针对反商业贿赂、涉外业务等重点领域以及合规风险较高的业务，制定廉洁合规管理制度，完善廉洁合规运行机制，将廉洁合规管理贯穿经营业务决策、执行、监督全过程。

法治网在2026年7月的解读文章中指出，这是首次在中央层面对全体国有企业设立合规管理机构或岗位、建立专项制度提出明确要求。这意味着，合规管理不再是大型央企的专利，而是所有国有企业的标配——无论企业规模大小、业务复杂程度如何，都必须有专门的部门或人员负责合规管理工作。

《关于推动法治央企建设进一步走深走实的方案》：管业务必须管合规。2026年4月，国务院国资委印发《关于推动法治央企建设进一步走深走实的方案》，提出了一系列更具操作性的合规管理要求。核心亮点包括：一是健全管业务必须管合规工作机制，将合规要求嵌入业务流程、纳入重点岗位职责，将合规管理情况纳入部门年度绩效考核；二是建立重大决策合规审查事项清单，清单内事项未通过审查不得决策；三是发挥首席合规官牵头推动作用，健全三道防线工作机制；四是建立100万元以上重大违规处罚通报机制，实现十五五期间中央企业累计行政处罚金额同比下降30%。

这份方案的特点是实——不是泛泛地要求加强合规管理，而是明确了具体的工作机制、量化目标和考核方式。管业务必须管合规的提法，更是把合规责任从合规部门延伸到了所有业务部门，从根本上改变了合规是合规部门的事的错误认知。

《关于加强医院法治建设的意见》：合规管理延伸至事业单位。2026年8月，国家卫生健康委、教育部、国家中医药局、国家疾控局四部门联合印发《关于加强医院法治建设的意见》。这标志着合规管理要求正在从国有企业向事业单位拓展。医院作为事业单位，其法治建设和合规管理涉及医疗服务合规、药品采购合规、医保基金使用合规、科研经费管理合规等多个领域。意见的出台，为医疗卫生事业单位的合规建设提供了政策依据和方向指引。

三部文件合在一起看，一个清晰的趋势浮现出来：合规管理的覆盖面正在扩大（从国企到事业单位），合规管理的要求正在细化（从原则性要求到具体机制和量化目标），合规管理的责任正在下沉（从合规部门到业务部门和全体员工）。

02 核心转变：从建制度到抓落地

2026年的合规政策，最大的特点不是新出了多少制度，而是要求制度真正落地。这种转变体现在三个方面。

转变一：从有制度到制度管用。过去几年，很多企业的合规建设重点是建制度——制定合规管理办法、编制合规手册、成立合规部门。但建了制度不等于制度管用。一些单位的合规制度厚厚一本，业务部门却根本不看、不用、不执行；一些单位的合规手册写得很漂亮，但实际操作中还是按老经验、老习惯办事。国资委方案提出的将合规要求嵌入业务流程、纳入重点岗位职责，就是要解决制度悬空的问题——合规不能只挂在墙上、写在纸上，而要落到业务流程的每一个环节，变成每个岗位的日常工作。

转变二：从合规部门主责到业务部门主责。管业务必须管合规这七个字，是2026年合规政策中最有分量的一句话。它明确了合规管理的责任主体不是合规部门，而是业务部门。业务部门是合规风险的第一道防线——业务人员最了解业务中的风险点，业务部门最有条件在业务发生时就把好合规关。深圳市国资委2026年法治建设工作要点中也强调，要压实业务部门合规管理主体责任，筑牢合规管理第一道防线。这意味着，合规部门的角色要从替业务部门把关转变为指导和监督业务部门自己把关，业务部门则要从合规的旁观者转变为合规的第一责任人。

转变三：从总部合规到基层穿透。很多企业的合规体系建在总部、建在集团层面，但到了二三级子企业、基层单位，合规要求就层层衰减。深圳市国资委的工作要点明确提出，要纵深推进二三级子企业合规体系建设。国资委方案也要求将合规要求嵌入业务流程、纳入重点岗位职责。这意味着，合规管理不能只停留在总部层面，必须穿透到最基层、最一线，让每一个业务环节、每一个岗位人员都在合规体系的覆盖之下。特别是对于集团型企业，如何让合规要求在子企业、基层单位不走样、不衰减，是下一步合规建设的重点和难点。

03 关键机制：首席合规官与三道防线

在合规落地的过程中，有两个关键机制需要特别重视：首席合规官制度和三道防线机制。

首席合规官：从有名分到有实权。2026年，首席合规官制度正在从大型央企向更多企业推广。深圳市国资委明确要求推动直管企业和重点子企业全面配备首席合规官。国资委方案也提出要发挥首席合规官牵头推动作用。但首席合规官不能只是一个头衔，必须有与其职责相匹配的权力和资源。按照政策要求，首席合规官应当对重大决策的合规性发表独立意见，对合规管理体系的建设和运行负总责，对合规风险事件有调查和追责的建议权。如果首席合规官只是挂名，没有实际参与重大决策的权力，没有调动合规资源的权威，首席合规官制度就会流于形式。

三道防线：各归其位、各负其责。三道防线是合规管理的经典框架：第一道防线是业务部门，负责日常合规风险的识别和防控；第二道防线是合规管理部门，负责合规体系建设、政策制定和监督指导；第三道防线是内部审计部门，负责对合规管理体系的有效性进行独立审计。国资委方案要求健全三道防线工作机制，核心是要让三道防线各归其位——不能让第一道防线缺位，把合规责任全部推给第二道防线；也不能让第二道防线越位，替业务部门做业务决策；更不能让第三道防线失效，审计成了走过场。三道防线的有效运转，是合规管理真正落地的组织保障。

重大决策合规审查：从可选到必选。国资委方案提出建立重大决策合规审查事项清单，清单内事项未通过审查不得决策。这一条非常关键——它把合规审查从可选程序变成了必经程序。过去，重大决策可能是先决策后补合规意见，甚至决策了再说；现在，清单内的重大事项必须先过合规审查关，不过关就不能决策。这种一票否决机制，从制度上保证了合规在重大决策中的话语权。企业应当结合自身实际，制定重大决策合规审查事项清单，明确哪些事项必须经过合规审查、审查的标准是什么、审查的流程是什么，确保合规审查真正发挥作用。

04 落地建议：企业如何做实合规管理

面对2026年合规管理的新要求，企业应当如何从建制度走向抓落地？结合政策要求和实践经验，可以从以下四个方面着力。

第一，对标最新政策，开展合规体系自查。企业应当对照《国有企业领导人员廉洁从业规定》《关于推动法治央企建设进一步走深走实的方案》等最新政策要求，对本单位的合规管理体系进行一次全面自查：是否设立了合规管理部门或岗位？是否配备了首席合规官？是否建立了重大决策合规审查清单？是否将合规要求嵌入了业务流程？是否将合规管理纳入了部门绩效考核？通过自查，找出差距和短板，形成整改清单和时间表。自查不能走过场，要真正深入业务一线，看合规要求在实际操作中是否得到执行。

第二，压实业务部门责任，筑牢第一道防线。管业务必须管合规的核心，是让业务部门真正承担起合规主体责任。企业应当：在业务岗位说明书中明确合规职责，让每个员工知道自己岗位上的合规要求是什么；在业务流程中嵌入合规控制点，让合规检查成为业务流程的必经环节；在部门绩效考核中加入合规指标，让合规表现与部门和个人的绩效挂钩。只有当业务部门真正把合规当成自己的事，而不是合规部门的事，第一道防线才能真正筑牢。

第三，推动合规向基层延伸，解决最后一公里问题。对于集团型企业，合规体系不能只建在总部。应当：制定统一的合规管理手册和操作指引，让子企业和基层单位有章可循；加强对子企业和基层单位合规工作的指导和培训，提升基层合规能力；建立合规工作的定期检查和评估机制，及时发现和解决基层合规中的问题。深圳市国资委提出的纵深推进二三级子企业合规体系建设，正是抓住了合规落地的牛鼻子。

第四，强化考核问责，让制度长牙齿。制度要落地，必须有考核问责机制做保障。国资委方案提出的100万元以上重大违规处罚通报机制，就是一种硬约束。企业应当：建立合规问责制度，对违规行为严肃追责，不搞下不为例；建立合规考核机制，将合规表现纳入部门和个人考核，与评优评先、职务晋升挂钩；建立合规通报机制，对典型违规事件及时通报，发挥警示作用。只有当合规制度真正长牙齿，违规成本足够高，员工才会真正重视合规、自觉遵守合规。

从《国有企业领导人员廉洁从业规定》首次明确国企设合规机构，到《关于推动法治央企建设进一步走深走实的方案》提出管业务必须管合规，再到《关于加强医院法治建设的意见》将合规要求延伸至事业单位，2026年的合规政策清晰地指向同一个方向：企业合规管理，正在从建制度的初级阶段，迈向抓落地的深化阶段。

这个阶段的核心命题，不是还要建多少制度，而是已有的制度能不能真正落地；不是合规部门要做多少事，而是全单位能不能真正形成合规合力；不是总部合规体系有多完善，而是基层一线能不能真正执行。

对于企业而言，合规建设永远在路上。2026年政策的密集出台，既是压力也是动力——压力在于，合规要求越来越细、越来越严、越来越实；动力在于，通过真正把合规落到实处，企业可以防范风险、提升管理、赢得信任，为高质量发展提供坚实保障。

合规管理的下半场已经开始。谁能在抓落地这篇文章上做得更实、更深、更透，谁就能在新一轮合规建设中占得先机、赢得主动。

信息来源：

人民日报（国有企业领导人员廉洁从业规定）：http://paper.people.com.cn/rmrb/pc/content/202603/23/content_30146670.html

中国政府网（国有企业领导人员廉洁从业规定全文）：https://www.gov.cn/zhengce/202603/content_7063468.htm

中国政府网（法治央企建设走深走实方案）：https://www.gov.cn/gongbao/2026/issue_12946/202608/content_7079355.html

国务院国资委（深圳市国资委2026年法治建设工作要点）：http://www.sasac.gov.cn/n2588025/n2588129/c35425288/content.html

中国网（四部门加强医院法治建设意见）：http://zw.china.com.cn/2026-08/19/content_118654118.shtml

法治网（廉洁从业新规下国企合规建设新机遇）：http://m.legaldaily.com.cn/Company/content/2026-07/07/content_9419686.htm